浙江省水利厅


关于印发《浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法》的通知

　　

　　厅属各单位：

　　经厅领导同意，现将《浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法》印发给你们，请遵照执行。本办法自印发之日起施行。

　　

　　

　　二○一一年十二月三十一日

　　

　　
　　

　　浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法

　　

　　第一条为健全和完善省水利厅内部经济责任审计制度，加强对省水利厅内部管理领导干部（以下简称领导干部）的管理监督，推进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》和其他有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，结合我厅实际，制定本办法。

　　第二条本办法所称省水利厅内部经济责任审计，是指省水利厅内部审计部门（以下简称审计部门）对领导干部开展的经济责任审计。

　　第三条本办法所称领导干部，是指：

　　（一）省水利厅下属事业单位和社会团体的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部。上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部，且不实际履行经济责任时，实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部；

　　（二）省水利厅下属国有和国有控股企业的法定代表人。

　　第四条本办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本部门、本单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

　　第五条内部经济责任审计包括任中经济责任审计与离任经济责任审计。

　　在离任前一年内已实施任中经济责任审计或岗位性质和经济责任较为简单的被审计对象，可以按照《浙江省领导干部离任经济事项交接办法（试行）》（浙审责〔2006〕62号）的规定办理交接，不再进行内部经济责任审计。

　　第六条省水利厅内部经济责任审计依照干部管理权限，实行分级负责与分工审计制度。

　　（一）厅审计部门负责对厅内部经济责任审计工作进行指导和监督；实施厅直属单位领导干部经济责任审计；承担厅党组交办的其他内部经济责任审计事项。

　　（二）厅直属单位的审计部门负责本单位所属企事业单位和社会团体的内部经济责任审计。

　　开展厅内部经济责任审计，各分工审计单位审计力量不足时，可以委托社会审计组织进行审计。

　　第七条审计部门和内部审计人员依法实施厅内部经济责任审计，任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉。有关单位和个人应当如实反映情况，提供有关资料和工作条件，协助审计部门和内部审计人员的工作。

　　审计部门和内部审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密，负有保密义务。

　　第八条厅内部经济责任审计应当以促进领导干部推动本部门、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本部门、本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。

　　（一）事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的重点内容是：重要经济决策的制定和执行情况；重要经济事项管理制度的建立和执行情况；部门预算的执行情况；国有资产管理情况；重要基本建设项目和修缮项目的管理情况；对下属单位的监管情况；遵守有关廉洁从政规定情况。

　　（二）国有企业领导人员经济责任审计的重点内容是：国有资产保值增值情况；贯彻执行法律法规和有关产业政策情况；企业经营活动和财务收支的真实、合法和效益情况；企业发展战略、改制重组、产权转让、对外投资、融资、对外担保、资产处置、大宗采购、建设项目和大额资金运作等的决策和执行情况；有关内部控制制度的建立和执行情况；遵守有关廉洁自律规定情况。

　　（三）有关部门、单位的主要领导干部由上级领导干部兼任，且实际履行经济责任的，对其进行经济责任审计时，审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。

　　第九条厅内部经济责任审计的程序：

　　（一）厅内部经济责任审计实行计划管理。根据干部管理和监督工作的需要，厅内部经济责任审计由人事部门按干部管理权限向审计部门提出审计委托建议书，由审计部门列入年度审计项目计划，依法实施。由于特殊原因，对未纳入计划的临时审计，由人事部门商审计部门，按干部管理权限，安排实施。

　　（二）审计部门根据年度经济责任审计计划，组成审计组并实施审计。审计组实行审计组长负责制。

　　（三）审计部门应当在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位（以下简称所在单位）送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级党组（或党委）批准，审计部门可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

　　（四）审计部门实施经济责任审计时，应当召开审计进点会，由被审计领导干部介绍履责情况，审计组介绍审计工作安排。会议有审计组成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加，纪检、人事部门根据工作需要可以派人参加。

　　（五）审计部门在进行经济责任审计时，被审计领导干部及其所在单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料：

　　1、被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告。报告主要内容包括：单位基本情况；任职期限、职责范围和分工；任期内各项目标任务及其完成情况；任期内重大经济决策及实施结果；内部控制制度建立健全及执行情况；本人及职工收入和福利情况；个人遵守领导干部廉政规定情况；存在问题、应承担的相关经济责任以及其他需要说明的问题等；

　　2、任期内单位的预算、决算、会计报表、会计账簿、会计凭证、票据、银行账号及其他有关财务会计资料；

　　3、基本建设立项资料、批复文件、招投标资料等；

　　4、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、内部控制制度和业务档案等资料；

　　5、有关经济监督部门或社会审计组织对单位检查（审计）后提出的报告或意见；

　　6、审计组需要的其他资料。

　　被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

　　（六）审计组实施审计后，应当向审计部门提交内部经济责任审计报告初稿，经审计部门初审后，书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。

　　审计组应当审查被审计的领导干部及所在单位对审计报告的意见。如有异议的，进一步核实情况，根据所核实的情况对审计报告作必要的修改，同时将核实和修改的情况告知被审计的领导干部及所在单位，并将他们的书面意见与审计报告一并提交审计部门。

　　审计报告的内容应包括：审计的内容、范围、方式、时间；被审计的领导干部所在单位的基本情况；被审计的领导干部任期内履责的基本情况、存在的主要问题和应承担的相应责任；审计初步意见和建议；对被审计的领导干部的初步审计评价。

　　（七）审计部门审核审计报告后，出具审计部门的经济责任审计报告和审计结果报告。

　　经济责任审计报告分别送达被审计者及其所在单位。

　　经济责任审计结果报告提交委托审计的人事部门；抄报本级党组（或党委）成员、纪检部门。

　　审计结果报告必须以经济责任审计报告的内容为基础，审计评价结论应根据审计报告反映的事实和相关经济责任审计评价依据作出。

　　（八）被审计领导干部所在单位存在违反国家规定的财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，由审计部门在法定职权范围内作出审计决定。

　　审计部门在经济责任审计中发现的应当由其他部门处理的问题，依法移送有关部门处理。

　　第十条审计部门对领导干部履行经济责任情况实施审计后，应当根据审计查证或者认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策，以及责任制考核目标和行业标准等，在法定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。

　　第十一条对领导干部履行经济责任情况的评价，可以采取分类评价和综合评价相结合的方法。

　　第十二条对所在单位财务收支真实性的评价，可以根据审计部门确认的审计结果，给予“××同志任职期间，所在单位财务状况真实（基本真实、不真实或严重失真）”的评价意见。

　　（一）“真实”的评价标准：会计核算和财务报表如实反映了所在单位财务收支情况及与其相应的经营活动。

　　（二）“基本真实”的评价标准：会计核算和财务报表虽存在个别不真实事项，但总体上能够如实反映所在单位财务收支情况及与其相应的经营活动。

　　（三）“不真实”的评价标准：会计核算和财务报表没有如实反映所在单位财务收支情况及与其相应的经营活动。

　　（四）“严重失真”的评价标准：会计核算和财务报表对所在单位财务收支情况及其相应的经营活动的反映与实际严重不符。

　　第十三条对所在单位财务收支合法性的评价，可以根据审计部门确认的审计结果，给予“××同志任职期间，所在单位严格遵守（基本遵守、违反或严重违反）国家有关财经法律法规的规定”的评价意见。

　　（一）“严格遵守规定”的评价标准：严格执行国家的会计核算制度，会计业务处理正确；严格执行国家财务制度规定，审计未发现违反国家相关规定的行为。

　　（二）“基本遵守规定”的评价标准：较好执行国家的会计核算制度，会计业务处理基本正确；基本执行国家财务制度规定。

　　（三）“违反规定”的评价标准：没有按国家会计核算制度规定处理会计业务；存在违反国家财务制度规定的行为，但数额不大、性质不够严重。

　　（四）“严重违反规定”的评价标准：存在做假账、账外账等违反会计核算规定的行为；存在数额较大、性质严重的违反国家财政财务制度规定的行为。

　　第十四条对所在单位财务收支的效益性进行评价时，应当在定量指标评价的基础上，对领导干部任职期间的经营管理水平进行定性分析与综合评判。定量评价可以实行年度考核指标与任期考核指标相结合的方式。定性评价指标可包括所在单位发展战略的确立与执行、经营决策、发展创新、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响和社会贡献等方面。

　　第十五条对内部控制建立健全情况的评价，可以根据所在单位内部控制的健全性、适当性和有效性情况，给予“××同志任职期间，制定和修订了××项管理制度，采取了××措施，内部控制有效（较为有效、无效）”的评价意见。

　　（一）“有效”的评价标准：内部控制健全、适当；内部控制执行有效，实现管理目标。

　　（二）“较为有效”的评价标准：内部控制较为健全；内部控制执行较为有效，基本实现管理目标，没有出现重大内部控制缺陷。

　　（三）“无效”的评价标准：内部控制不健全；内部控制执行无效，出现重大内部控制缺陷，没有实现管理目标。

　　第十六条对领导干部遵守廉洁从业情况的评价，依据领导干部个人遵守廉政纪律规定的情况，作出“在审计范围内，未发现××同志存在违反领导干部廉洁从业规定的行为”或“在审计范围内，××同志存在××问题（列举违反领导干部廉洁从业规定的具体问题）”的评价意见。

　　第十七条对领导干部进行综合评价时，应在前述分类评价的基础上，对其履行经济责任的情况作出“履行、基本履行、未履行”的结论。

　　第十八条审计部门应当针对内部经济责任审计发现的问题，根据被审计领导干部履行职责情况，严格依据有关规定区分和界定被审计领导干部承担的直接责任、主管责任和领导责任。

　　第十九条本办法所称的直接责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

　　（一）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；

　　（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；

　　（三）未经民主决策、相关会议讨论或虽经相关会议讨论但在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为；

　　（四）其他应当承担直接责任的行为。

　　第二十条本办法所称的主管责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

　　（一）领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为；

　　（二）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为。

　　第二十一条本办法所称的领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

　　第二十二条有关部门和单位应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果，将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。

　　第二十三条本办法由省水利厅负责解释。

　　第二十四条本办法自发布之日起施行。2004年省水利厅制定的《浙江省水利厅下属领导干部任期经济责任审计操作办法》（浙水财〔2004〕11号）同时废止。




河北省人大


河北省商品条码管理条例
河北省人大


第一章 总 则
第一条 为了规范使用商品条码，加快条码技术的推广和应用，促进本省商品在国内、国际市场的销售和自动化、信息化管理，根据国家有关规定，结合本省实际，制定本条例。
第二条 在本省行政区域内使用、印制商品条码的单位和个人，必须遵守本条例。
第三条 本条例所称商品条码，是国际商品流通领域通用的，由一组规则排列的条、空及其对应字符组成，用来表示商品生产者、商品名称等信息的标记。
第四条 省人民政府技术监督部门是商品条码管理工作的主管部门，负责统一组织、协调、管理和监督本省行政区域内的商品条码工作，履行下列职责：
（一）组织实施有关商品条码的法律、法规和规章；
（二）宣传贯彻商品条码的国家标准，并对标准的实施进行监督；
（三）受理商品条码注册及续展的申请；
（四）对商品条码的使用、印制进行监督；
（五）对商品条码技术服务工作进行指导和监督；
（六）省人民政府规定的其他职责。
第五条 设区的市和县、市、区人民政府技术监督部门负责本行政区域内商品条码的日常管理工作。
第六条 各级人民政府及其有关部门应当加强商品条码的宣传、推广工作，并引导和鼓励商品的生产者和销售者根据自愿原则使用商品条码，应用商品条码技术。

第二章 商品条码的注册、备案与使用
第七条 省人民政府技术监督部门可以根据市场发展情况，会同有关部门制订并组织实施推广使用商品条码的计划。
第八条 使用商品条码必须向省人民政府技术监督部门申请注册，并提供下列资料：
（一）商品条码册申请书；
（二）企业或者事业单位代码证书和营业执照；
（三）有注册商标的商品使用商品条码的，须提供商标
注册证书；
（四）其他有关证明材料。
第九条 商品条码注册的初审由省人民政府技术监督部门负责。省人民政府技术监督部门应当自接到商品条码注册申请之日起七日内，对初审合格的申请报送国家有关部门审批。
第十条 单位和个人取得中国商品条码系统成员证书后方可启用注册的商品条码，并同时成为中国商品条码系统成员（以下简称系统成员）。
第十一条 系统成员使用商品条码应当遵守下列规定：
（一）对生产的不同种类的商品以及同一种类但不同规格或者不同包装的商品，应当编制不同的商品项目代码并报省人民政府技术监督部门备案；
（二）不得将注册的商品条码转让、租赁或者以其他方式供他人使用；
（三）符合国家有关商品条码方面的技术标准和技术规范。
第十二条 注册的商品条码吏用有效期限为二年，自核准注册之日起计算。期满需要继续使用的，应当在期满前九十日内，向省人民政府技术监督部门申请续展，逾期未提出续展申请的，其商品条码视为自动注销。
第十三条 系统成员终止使用商品条码的，应当向条码主管部门书面申请注销其商品条玛 企业破产视为终止使用商品条码。 对已注销和终止使用的商品条码，任何单位和个人不得擅自启用。
第十四条 被注销商品条码的单位和个人，需要重新使用商品条码的，应当重新办理商品条码注册手续。
第十五条 系统成员变更名称、地址等事项的，应当自变更之日起三十日内向省人民政府技术监督部门备案。
第十六条 单位和个人接受委托加工产品并使用委托人注册的商品条码的，应当自合同签订之日起三十日内，持委托人的商品条码注册证书和合同文本向省人民政府技术监督部门备案。
第十七条 任何单位和个人不得伪造或者冒用他人的商品条码，也不得在商品的包装或标签上以条码形式标识组织机构代码。
第十八条 申请注册续展商品条码，应当按照国家有关规定缴纳费用.,;商品条码的备案不得收费。

第三章 商品条码的印制
第十九条 印制商品条码必须执行有关商品条码的国家标准。
第二十条 印刷企业必须在取得省级以上技术监督部门核发的条码印刷资格认可证书后，方可承接商品条码的印刷业务。
第二十一条 取得商品条码印刷资格认可证书应当具备下列条件：
（一）有保证商品条码印刷质量的技术设备；
（二）有对商品条码质量进行检测的技术手段和技术人员，或者已经委托具有相应检测能力的单位代为检测；
（三）有健全的质量管理制度；
（四）法律、法规规定的其他条件。
第二十二条 印刷企业承接印刷商品条码或者带有商品条码的包装物业务时，应当核验委托人的系统成员证书或者省人民政府技术监督部门出具的有关证明。委托人不能上具上述证书或者证明的，印刷企业不得承接其印刷业务。
第二十三条 商品条码印刷资格认可证书的有效期限为三年。期满需要保留印刷资格的，应当在期满前九十日内，向省人民政府技术监督部门申请复审。复审合格的，保留其印刷资格；复审不合格或者逾期未提出复审申请的，由省人民政府技术监督部门注销其条码印刷资格认可证书。



第四章 服务、保障与监督
第二十四条 县级以上人民政府技术监督部门应当增强社会服务意识，提高服务质量，在推广商品条码和进行日常管理工作中提供下列服务：
（一）向社会宣传商品条码知识和商品条码应用技术；
（二）向系统成员传播国内外商品条码技术的发展动态。
（三）组织开展系统成员、印刷企业的技术培训和技术交流并提供技术咨询和信息服务；
（四）推广商业销售自动化技术，提供商业自动化建设中的标准化技术咨询；
（五）其他必要的服务。
第二十五条 国有商业企业建设自动售货系统的费用，可以在技术改造和科技开发费用中列支。
第二十六条 县级以上人民政府技术监督部门可以查验印制、使用商品条码单位和个人的有关证书，并对商品条码质量实施监督检查。

第五章 罚 则
第二十七条 违反本条例第十一条第（一）项、第（三）项规定的，由县级以上技术监督部门责令停止违法行为，并限期改正；逾期不改的，处以一千元至三千元的罚款 违反本条例第十一条第（二）项规定的，由县级以上技术监督部门责令停止违法行为，并可处以三千元至一万元
的罚款。
第二十八条 违反本条例第十二条第三款、第十七条规定的，由县级以上技术监督部门责令停止违法行为，对产品未售出的，处以违法产品货值金额百分之十五至百分之二十的罚款，对产品已售出的，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上三倍以下的罚款。
第二十九条 违反本条例第十九条规定的，由县级以上技术监督部门、工商行政管理部门或者其他有关部问责令停止生产，没收条码印刷品，并监督销毁或者作必要的技术处理；处以该批印刷品货值金额百分之二十至百分之五十的罚款；对有关责汪者处以五千元以下的罚款。
第三十条 违反本条问第二十条、第二十二条规定的，由县级以上技术监督部门责令停止违法行为，予以警告，可并处三千元至五千元的罚款。
第三十一条 拒绝、阻碍从事商品条码监督管理的国家工作人员依法执行职务的，由公安机关依法予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十二条 实施行政处罚应当按照《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定进行。
第三十二条 当事人对依照本条例作出的行政处罚决定不服的，可依法申请复议或者提起诉讼。当事人逾期不申请复议、不起诉，又不履行处罚决定的，由作出行政处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第三十四条 从事商品条码监督管理的国家工作人员滥用职权、玩忽职守、贪污受贿、徇私舞弊，情节轻微的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附 则
第三十五条 条码的管理按照国家有关规定执行。
第三十六条 本条例自1997年5月1日起施行。



1997年1月22日