四川省达州市人民政府


达州市人民政府令
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第45号　　
　　《达州市住房公积金归集管理实施细则》已经2008年4月9日达州市人民政府第81次常务会议审议通过，现予发布，自2008年6月1日起施行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年四月十六日

　　　　　　　　　　　　　　　　达州市住房公积金归集管理实施细则
　　第一章 总 则
　　第一条 为加强我市住房公积金归集管理，维护住房公积金所有者的合法权益，根据国务院《住房公积金管理条例》（以下简称《条例》）和《四川省住房公积金缴存管理办法》的规定，结合本市实际，制定本实施细则。
　　第二条 本细则适用于本市行政区域内住房公积金的归集管理，包括住房公积金的登记、账户设立、缴存、转移、封存、结算等。
　　第三条 达州市住房公积金管理中心（以下简称管理中心）负责全市住房公积金归集的管理。管理中心履行下列住房公积金归集管理职责：
　　（一）宣传和贯彻执行《条例》等住房公积金缴存法规政策，维护缴存人缴存住房公积金的合法权益；
　　（二）编制、执行住房公积金缴存计划，编制住房公积金缴存计划执行情况报告；
　　（三）进行住房公积金缴存登记、变更登记、注销登记，办理或委托银行办理个人账户设立；
　　（四）记载住房公积金缴存、封存、转移、计息等缴存情况并进行核算，或委托银行办理记载缴存情况并进行核算，委托银行办理缴存业务应签订委托合同；
　　（五）审核单位降低缴存比例或者缓缴的申请，报市住房公积金管理委员会（以下简称管委会）批准后执行；
　　（六）为缴存单位及缴存人提供对账、查询和住房公积金缴存政策咨询服务，受理投诉事项；
　　（七）督促未建立住房公积金制度的单位及时办理住房公积金缴存登记手续，督促缴存单位为本单位职工办理个人住房公积金账户设立手续并按时足额缴存住房公积金，履行《条例》赋予的住房公积金缴存方面的监督、检查、处罚职责；
　　（八）承办管委会决定或授权办理的其他住房公积金缴存事项。
　　第二章 缴存范围
　　第四条 达州市行政区域内下列单位及其在职职工应当缴存住房公积金。
　　（一）国家机关；
　　（二）国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、港澳台商投资企业、城镇私营企业、个人独资企业、合伙企业及其它城镇企业；
　　（三）事业单位；
　　（四）民办非企业单位、社会团体；
　　（五）中央、外省市及省驻达单位。
　　第五条 凡男性未满 60 周岁、女性未满 55 周岁，领取营业执照的个体工商户和具有执业资格的自由职业者，可申请缴存住房公积金；
　　未就业的自主择业军队转业干部，可参照个体工商户、自由职业者缴存住房公积金。
　　第六条 本细则所称在职职工，指在上述单位工作并由单位支付工资的各类人员（不含外籍及港澳台人员）以及有工作单位但由于学习、病伤产假等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员，并包括与单位签订聘用（劳动）合同或虽未签订合同但形成事实劳动关系的职工。
　　第三章 缴存登记及账户设立
　　第七条 单位应当到管理中心办理住房公积金缴存登记，经管理中心审核后，办理住房公积金账户设立手续。
　　新设立的单位，应当自单位设立之日起30日内，持单位设立批准文件或者营业执照到管理中心办理住房公积金缴存登记，办理单位住房公积金账户及职工个人账户设立手续；尚未办理住房公积金缴存登记、账户设立手续的单位，应当自本细则实施之日起30日内办理。
　　个体工商户、自由职业者申请缴存住房公积金的，应当与管理中心签订缴存协议并开立缴存账户。
　　第八条 单位新录用或者新调入职工的，应当自录用或者调入之日起30日内到管理中心办理缴存登记，并同时为已设立住房公积金个人账户的职工办理账户转移手续。
　　第九条 单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应当自发生上述情况之日起30日内由原单位或者清算组织到管理中心办理变更或注销登记，并自办理变更登记或者注销登记之日起20日内到管理中心办理住房公积金账户转移或者封存手续。
　　第十条 缴存人姓名、身份证等个人登记信息发生变更的，应自发生变更之日起30日内，持相关证明文件到管理中心办理住房公积金变更登记。
　　第十一条 单位名称、地址、法人代表或负责人等登记信息发生变更的，应当自发生变更之日起30日内持相关证明材料到管理中心办理变更登记。
　　第十二条 管理中心应为缴存单位和缴存人建立住房公积金明细账。每个单位和缴存人只能有一个住房公积金账户，因其他原因有两个或两个以上的账户，应及时到管理中心办理并户手续。
　　缴存单位应建立住房公积金单位台账并定期与管理中心核对。
　　第四章 缴 存
　　第十三条 职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位应当自每月发放职工工资之日起5日内，到管理中心办理住房公积金缴存手续，并将代扣的职工个人缴存的住房公积金和　　单位为职工缴存的住房公积金，缴存到管理中心在受托银行开立的住房公积金专户内。
　　个体工商户、自由职业者缴存的住房公积金，应当按与管理中心签订的缴存协议的约定，按时足额将所缴存的住房公积金缴存到管理中心在受托银行开立的住房公积金专户内。
　　第十四条 管理中心应当为缴存住房公积金的缴存人发放住房公积金缴存登记手册或住房公积金查询卡，作为缴存人缴存住房公积金的有效凭证。管理中心负责住房公积金缴存登记手册或住房公积金查询卡的发放、收回、挂失、补发等具体业务的承办。
　　第十五条 管理中心应当建立住房公积金查询系统，为缴存人提供查询住房公积金账户的服务。
　　第十六条 职工本人及单位为职工缴存的住房公积金，月缴存额为职工本人上一年度月平均工资分别乘以职工本人及所在单位缴存比例。
　　职工个人及其单位为职工缴存的住房公积金月缴存额，应当分别四舍五入到元。
　　第十七条 缴存职工住房公积金的月工资基数为职工本人上一年度月平均工资，但不得超过市统计局公布的上一年度职工月平均工资的3倍。月平均工资应按国家统计局规定的列入工资总额统计的项目计算，即职工工资由下列六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。
　　单位职工月工资基数低于市政府公布的上一年度职工最低月工资标准的，按上一年度最低月工资标准计算。
　　领取基本生活费的职工，经职工本人申请，住房公积金缴存基数可以按基本生活费计算。
　　新录用和新调入职工住房公积金缴存基数，按职工本人当月工资计算。
　　个体工商户、自由职业者住房公积金缴存基数在市统计局公布的上一年度平均工资的60%--300%内，由缴存人自主确定缴存基数。
　　住房公积金缴存基数原则上每年调整一次。
　　第十八条 单位和职工缴存比例不得低于5%，财政拨款单位、国有企业和国有控股企业缴存比例不得高于12％，其它单位缴存比例超过12%的部分，应按国家税收政策规定纳税。个体工商户、自由职业者其单位应缴存部分和个人应缴存部分均由个人承担，缴存比例不得低于10%；缴存比例超过24%的部分应按照国家税收政策规定纳税。
　　单位调整住房公积金缴存比例需经管委会批准，未经管委会批准，单位不得擅自降低或提高已确定的缴存比例。
　　单位和职工缴存比例需一致，一个缴存单位的职工必须执行同一缴存比例。
　　第十九条 内退职工及与单位续存劳动关系的下岗职工，在办理法定退休手续前，本人及其所在单位仍应按时足额缴存住房公积金。缴存基数按职工本人的工资、生活费等薪资收入计算。收入低于所在县（市、区）劳动部门规定的最低工资标准的职工，可根据本人申请降低个人月缴存额或者不缴，但单位为其缴存部分必须继续足额缴存。
　　第二十条 对缴存住房公积金确有困难的单位，经本单位职工代表大会或者工会讨论通过，并经管理中心审核，报管委会批准后，可以降低缴存比例或者缓缴。未经本单位职工代表大会或者工会讨论通过的，不得降低缴存比例或者缓缴。
　　第二十一条 有下列情况之一的单位可以申请暂时降低缴存比例：
　　（一）企业因亏损造成欠缴住房公积金数额较大的；
　　（二）职工工资收入低于本县（市、区）最低工资标准的。
　　降低住房公积金缴存比例最长期限不超过一年。需延长期限的，应重新向管理中心申请。
　　第二十二条 有下列情况之一的单位可以申请在一定时期内办理缓缴：
　　（一）企业严重亏损，并且连续6个月以上欠发职工工资的；
　　（二）企业因为不能清偿债务，由法院强制执行查封其主要财产和账户，致使企业无法缴存住房公积金的。
　　缓缴住房公积金的最长期限不超过一年。需延长期限的，应重新向管理中心申请。
　　第二十三条 经批准降低缴存比例或者缓缴住房公积金的单位，待经济效益好转后，应当恢复到规定的缴存比例或者补缴缓缴的住房公积金。
　　第二十四条 职工因下列情形未缴、少缴或缓缴住房公积金，单位应及时按规定补缴：
　　（一）从未缴存住房公积金的单位， 1999 年 4 月国务院发布《条例》以前成立的，从《条例》发布之月起补缴，《条例》发布以后成立的，从成立之月起补缴。补缴额可根据以前年度缴存情况酌定；
　　（二）单位未按规定的职工范围和标准缴存的；
　　（三）新增或调入职工，未按时缴存的；
　　（四）单位合并、分立、撤销、破产、解散、改制等情形欠缴的；
　　（五）缓缴、漏缴的；
　　（六）其它需要补缴的情形。
　　第二十五条 住房公积金的结算年度、住房公积金缴存基数的调整年度为当年的7月1日至次年的6月30日。
　　第二十六条 住房公积金自存入缴存人住房公积金账户之日起按照国家规定的利率计息。
　　第二十七条 单位为职工缴存的住房公积金，按照下列规定列支：
　　（一）机关在预算中列支；
　　（二）事业单位由财政部门核定收支后，在预算或者费用中列支；
　　（三）企业在成本中列支。
　　第五章 账户转移及封存
　　第二十八条 有下列情形之一的，原单位或职工应办理个人住房公积金转移：
　　（一）职工调动工作的；
　　（二）单位合并、分立的；
　　（三）单位撤销、破产、解散，职工与新就业单位重新建立劳动关系的；
　　（四）其它需要办理转移手续的情形。
　　第二十九条 办理转移的，原单位应自与职工解除劳动关系或调离原单位之日起30日内，到管理中心办理转移手续。
　　第三十条 因单位撤销、破产、解散等原因未重新就业的职工，因自动辞职或被解聘等原因与单位终止劳动关系的职工，原单位应自终止或解除劳动关系之日起30日内为其办理住房公积金个人账户委托管理　　中心管理手续，并将职工住房公积金转入住房公积金托管专户。
　　第三十一条 托管专户内的职工与新就业单位重新建立劳动关系的，应办理住房公积金转移手续。
　　第三十二条 职工被纳入本市城镇居民最低生活保障范围的或因其他原因自愿停止缴存住房公积金的，经职工出具书面停缴住房公积金申请，单位可为该职工办理住房公积金封存手续。
　　第六章 监 督
　　第三十三条 管理中心和职工有权督促单位按时履行下列义务：
　　（一）住房公积金的缴存登记或者变更、注销登记；
　　（二）住房公积金账户的设立、转移或者封存；
　　（三）足额缴存住房公积金。
　　第三十四条 职工、单位有权查询本人、本单位住房公积金的缴存、提取情况，管理中心不得拒绝。
　　职工有权揭发、检举、控告挪用住房公积金的行为。
　　第七章 罚 则
　　第三十五条 单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理个人住房公积金账户设立手续的，由管理中心责令限期办理；逾期不办理的，按《条例》规定，处1万元以上5万元以下的罚款。
　　第三十六条 单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，按《条例》规定，可以申请人民法院强制执行。
　　第八章 附 则
　　第三十七条 本实施细则自2008年6月1日起实施，原《达州市住房公积金缴存及提取管理暂行办法》即行废止。

　　　　　　　　　　变更受益人未书面通知保险人不影响该变更行为效力

　　　　　　　　　　　　　　　　　◇ 严蓓佳 孙 莹


【案情】

2005年4月21日，郭某作为被保险人向保险公司购买了一份保额为10万元的终身寿险保单，保险受益人为郭某3岁的女儿。2007年2月，郭某与其妻赵某协议离婚，并就子女抚养、财产分割达成一致意见，女儿由赵某抚养。2011年8月，郭某因患尿毒症入院治疗，立下遗嘱变更保险的受益人为其母亲张某。郭某死亡后，张某要求保险公司按照保险合同支付保险金，保险公司则以郭某未以书面形式通知保险人，保险人未在保险单上或者其他保险凭证上批注或附贴批单，因此保险受益人仍为郭某女儿为由，拒绝支付张某保险金。故张某诉至法院，请求判决保险公司按照保险合同支付其保险金。

【分歧】

本案争议的主要焦点在于，被保险人郭某以遗嘱的方式变更保险受益人，该变更行为是否发生法律效力？主要有两种意见：

一种意见认为，保险法第四十一条规定的保险受益人变更手续是一种法定的变更程序，即变更受益人须用书面形式通知保险人，再通过保险人在保险单上批注或贴批单行为的结合才能完成。本案中，郭某未书面通知保险人，保险单上也无批注或附贴批单，故郭某未完成变更受益人的法定手续，其变更行为不发生法律效力。

另一种意见认为，被保险人变更受益人的行为是单方法律行为，意思表示作出即可生效。至于作出的具体方式，是遗嘱还是其他，皆无区别，只要该种意思表示是真实的，没有侵害国家利益或第三人合法利益即可生效。本案中，郭某作为被保险人，依法享有变更受益人的权利，其以遗嘱方式表明变更保险受益人的真实意愿，虽未书面通知保险公司，但是该通知的欠缺并不影响郭某变更受益人行为的效力。

【评析】

我国保险法第四十一条规定：“被保险人或者投保人可以变更受益人并书面通知保险人。保险人收到变更受益人的书面通知后，应当在保险单或者其他保险凭证上批注或者附贴批单。”即变更受益人的，应以书面形式通知保险人，保险人应在保险单上或者其他保险凭证上批注或者附贴批单。但是，该条并未明确“书面通知”的法律效力及保险人在保险单或其他保险凭证上批注或贴批单的法律效力，造成司法实践中运用的混乱。

有观点认为，保险法第四十一条是效力性规范，被保险人或投保人书面通知保险人，且保险人在保险单或其他保险凭证上批注或贴批单是变更受益人的生效要件，否则不发生法律效力。该种观点实际上要求变更受益人的行为须为双方行为，且为要式行为，即要求以特定方式在被保险人与保险人之间达成变更受益人意思表示的合意。笔者不赞同该观点，因为该观点实际严格限制了权利人的行为自由，一定程度上侵犯了权利人意思表示的自由。

笔者认为，变更受益人的行为是单方法律行为，一旦被保险人作出变更受益人的真实意思表示，且不侵害国家利益或第三人合法利益，该变更行为即可发生法律效力。至于被保险人是否书面通知保险人及保险人是否进行批注或贴批单，产生的均是对抗效力，而非生效效力，不影响变更行为的法律效力。

其一，变更受益人的行为是被保险人根据自己的意思自由来选择谁可以享有受益权，属于私法自治的领域。被保险人有权以变更受益人的法律行为来处分保险合同利益。该变更行为是被保险人在其私法法益范围内，对其私人利益的处分，因此，私法应最大程度地肯认其变更行为的效力，只要该变更行为不违背法律和社会公共利益，变更的意思表示一旦作出即可发生法律效力。

其二，保险法第四十一条规定的书面通知及批注或贴批单的行为，所产生的效力并非生效效力，而仅是对抗效力。如果将该条款理解为效力性条款，对被保险人行使变更权的行为不仅要求以要式的意思表示方式，还要求被保险人与保险人达成变更受益人的意思表示的合意，这实际上剥夺了被保险人按照符合自身利益的原则来作出有利于自己的选择的权利。在这种理解下，变更受益人的法律规则变成了入侵被保险人私域的“强盗”。

其三，变更受益人是被保险人的权利，并非和保险人协商的合同内容，无需双方达成一致意见，保险人的批注或贴批单行为并不产生同意变更的效果，保险人没有权利去审查和否定被保险人所作的变更。批注既非保险人的职务行为，也非为保险人的利益而设的行为，只是对被保险人履行了通知义务的一种证明。若以保险人批注或贴批单行为完成才作为构成变更行为的效力要件，则会造成由保险人的批注、批单行为来决定权利人变更行为的命运，这实质上改变了变更行为的法律性质，违背了立法所欲实现的当事人意思自治的立法精神。

本案中，郭某作为被保险人，依法享有变更受益人的权利，其行使该种权利可通过遗嘱的方式进行。虽然郭某未将变更受益人的行为书面通知保险人，但是该种通知的欠缺并不影响郭某变更受益人行为的生效。保险法第四十一条规定投保人或者被保险人变更受益人应当通知保险人，只是为了方便保险人履行义务，确定保险金的给付对象，即如果被保险人变更受益人而未及时通知保险人，由于保险人不知道受益人变更，仍可继续向原受益人给付保险金，受益人的变更不得对抗保险人；如果保险人接到了依法变更受益人的通知，就必须向变更后的受益人履行义务，而无权否认该种变更的效力。本案中，保险公司在支付保险金前已经得知郭某以遗嘱形式将受益人变更为张某，则应当尊重被保险人郭某的真实意思表示，将张某作为受益人支付保险金，不能以保险法第四十一条主张变更行为无效。

（作者单位：重庆市南岸区人民法院 西南政法大学）